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Controlo interno: alinhamento dos processos e instruções de trabalho na TRIDEC
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Abstract(s)
Todas as empresas, por mais pequenas que possam ser, possuem um sistema de controlo
interno (SCI), formal ou informalmente. A grande questão é a adequação deste face à
empresa.
Para se avaliar o quão adequado o SCI é, em relação à atividade da empresa, deve analisar se a eficiência dos fluxos de operações e informações (relevância da informação que é obtida
através do mesmo) e do custo/benefício (ou seja, a sua implementação deve gerar mais
vantagens do que o seu custo).
O conhecimento do controlo interno (CI) das empresas é particularmente importante, pois
permite reforçar o grau de segurança na opinião, quer para o órgão de gestão quer para a
auditoria interna, se for o caso.
A qualidade da auditoria interna (AI) é uma preocupação cada vez maior, no sentido de
credibilizar as demonstrações financeiras, pelo que vários estudos têm vindo a ser
desenvolvidos nos últimos anos.
Os objetivos do estágio são dois: a realização de uma revisão geral dos procedimentos de CI
com o intuito de alinhar os procedimentos da TRIDEC com os do resto das empresas detidas
pelo Grupo JOST; e a documentação de instruções de trabalho dos principais processos
realizados no departamento de Contabilidade, de forma a garantir a sua uniformidade ao
nível do CI.
As metodologias utilizadas na revisão de literatura são a pesquisa bibliográfica e a análise
de estudos sobre os temas abordados. Já para a revisão do SCI são auscultados os
profissionais que lidam com os processos em causa e a AI como instrumento de avaliação,
enquanto para a documentação das instruções é utilizado o método de observação
participativa nos vários procedimentos realizados.
Os resultados obtidos revelaram que as lacunas do SCI da TRIDEC se devem, sobretudo, à
falta de documentação dos processos, com maior ênfase na vertente financeira.
Description
Keywords
Controlo interno Auditoria interna Sistema de controlo interno